Въведение
В последните години все повече българи работят дистанционно или се установяват в чужбина, но запазват адресна регистрация или данъчно задължение в България. Това води до един от най-често задаваните въпроси: как да избегнем двойно данъчно облагане при доходи от чужбина?
Двойното облагане възниква, когато два различни държавни органа претендират за облагане на един и същи доход – например Германия и България, или Великобритания и България. В такива случаи е важно да знаеш какви документи се изискват, как да подадеш декларация и по какъв начин можеш законно да избегнеш повторно облагане.
В тази статия ще разгледаме подробно как да избегнем двойно данъчно облагане при доходи от чужбина, какви международни споразумения съществуват, кои методи се прилагат в България и как да го направиш правилно през 2025 година.
Как работи двойното данъчно облагане
За да разбереш как да избегнем двойно данъчно облагане при доходи от чужбина, трябва първо да разбереш как работи самият механизъм. То възниква, когато:
- Работиш в една държава (напр. Австрия),
- Но имаш постоянен адрес или гражданство в България,
- И двете държави искат да обложат един и същ доход с данък.
Това може да се случи при следните видове доходи:
- Заплата от чуждестранен работодател
- Фрийланс доходи, получени извън страната
- Приходи от собствен бизнес, регистриран в друга държава
- Доходи от недвижими имоти в чужбина
- Дивиденти, лихви, роялти, печалби от търговия с криптовалута и акции
Без споразумение между страните, всяка държава може да обложи този доход, независимо че вече е бил обложен веднъж.
Международни споразумения за избягване на двойно облагане
България има подписани над 70 споразумения за избягване на двойното данъчно облагане с различни държави. Те са известни като СИДДО – Спогодби за избягване на двойното данъчно облагане.
Тези споразумения определят:
- Коя държава има право да обложи даден доход
- Каква ставка може да се приложи
- Каква част от вече платения данък се признава
- Какъв е редът за прилагане на освобождаване или данъчен кредит
📜 С кои държави България има спогодби?
Някои от най-важните СИДДО за българи в чужбина са сключени с:
- 🇩🇪 Германия
- 🇬🇧 Великобритания
- 🇦🇹 Австрия
- 🇳🇱 Нидерландия
- 🇺🇸 САЩ
- 🇮🇹 Италия
- 🇫🇷 Франция
- 🇪🇸 Испания
- 🇬🇷 Гърция
- 🇧🇪 Белгия
- 🇨🇦 Канада
- 🇨🇭 Швейцария
- 🇷🇴 Румъния
- 🇹🇷 Турция
Пълен списък можеш да видиш на сайта на НАП – международни договори
Как се прилагат на практика?
Когато подаваш декларация в България, трябва да:
- Посочиш, че доходът е от чужбина
- Приложиш удостоверение за платен данък в чужбина (често от местната данъчна служба)
- Използваш правилния метод за избягване на двойното облагане (виж следващата секция)
💡 Само ако разполагаш с нужните документи и ако страната има СИДДО с България, можеш реално да приложиш знанието как да избегнем двойно данъчно облагане при доходи от чужбина и да не плащаш два пъти.
📌 Препоръчваме ти да прочетеш и:
👉 Как да подадем данъчна декларация онлайн 2025 – ръководство от PariteMi
Как да избегнем двойно данъчно облагане при доходи от чужбина – стъпка по стъпка
За да приложиш правилно знанието как да избегнем двойно данъчно облагане при доходи от чужбина, трябва да следваш ясен процес. Най-важните фактори са:
- Да установиш с коя държава е получен доходът
- Да провериш дали има СИДДО с България
- Да използваш точния метод за избягване, описан в тази спогодба
- Да подадеш декларация в срок с приложени документи
Стъпка 1: Установи какъв вид доход получаваш
Най-честите случаи включват:
- Трудов договор в чужбина
- Самонаето лице / фрийлансър
- Дивиденти и лихви от чужди инвестиции
- Доходи от имоти в чужбина
- Крипто и търговия на международни борси
Стъпка 2: Определи резидентството си
Ако си данъчен резидент на България, трябва да декларираш световните си доходи тук. Ако си резидент на чужда страна – може да не си длъжен, но това зависи от конкретния случай.
💡 При съмнение – подай декларация, но с приложен данъчен кредит или метод на освобождаване.
Стъпка 3: Използвай правилния метод
❗ Според конкретната СИДДО между България и другата държава, се използва един от два метода:
🟩 Метод на освобождаване (exemption)
Доходът се декларира, но не се облага повторно в България, ако вече е обложен в чужбина.
✅ Пример: работа в Германия – облага се в Германия, не се облага в България.
🟦 Метод на данъчен кредит (tax credit)
Доходът се облага в България, но ти се признава кредит за вече платения данък в чужбина.
✅ Пример: получаваш дивидент в САЩ с 15% удръжка. В България данъкът е 10%, затова нямаш задължение. Ако е по-висок, можеш да поискаш частично възстановяване от чужбина.
Стъпка 4: Подготви удостоверения
Ще ти трябва:
- Служебна бележка за платен данък от чужбина
- Преведена и легализирана (ако не е от ЕС)
- Справка от работодател/платец
Стъпка 5: Подай годишна данъчна декларация в България
✅ В Приложение № 9 към декларацията по чл. 50 от ЗДДФЛ
✅ До 30 април 2025 г.
✅ Приложи документите и посочи метода, по който искаш да избегнеш двойното облагане
📌 С това ще си гарантираш, че си изпълнил всички изисквания и знаеш как да избегнем двойно данъчно облагане при доходи от чужбина по законен, документиран и ясен начин.
Как се подава декларация за доходи от чужбина – практически съвети
Всеки български гражданин, който е данъчен резидент на България и е получил доход от чужбина, трябва да го декларира в България. Това важи дори ако вече е платен данък в другата държава.
Единственият начин да приложиш реално знанието как да избегнем двойно данъчно облагане при доходи от чужбина е чрез правилно подадена декларация с нужните документи.
Каква декларация се подава?
- Годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ
- Срок: до 30 април 2025 г.
- Подаване: онлайн с ПИК или КЕП, или на хартия в НАП
Кои приложения да попълниш?
- Приложение 9 – за доходи от източник в чужбина
- Приложение 10 – ако искаш да приложиш данъчен кредит
- Приложение 3 – ако имаш свободни професии, фрийланс или хонорари
- Приложение 5 – обща информация
Какви документи да приложиш?
- Служебна бележка или справка за платения данък в чужбина
- Удостоверение от местната данъчна администрация (преведено)
- Договор или извлечение за дохода (ако няма друга форма)
🔔 Важно: Документите трябва да доказват платения данък и да са от годината, в която е реализиран доходът.
Пример – работа в Германия:
- Получаваш 25 000 евро брутно
- Германският данък е 20% → вече платен
- В България попълваш Приложение 9 + бележка от работодател
- Избираш метод на освобождаване (ако СИДДО го позволява)
Съвети:
- Подай декларацията си в срок – до 31 март ще получиш и 5% отстъпка
- Подготви си документите навреме – преводите и удостоверенията понякога отнемат време
- При съмнение – консултирай се с данъчен специалист
Грешки, които да избягваме при деклариране на доходи от чужбина
Дори когато си наясно как да избегнем двойно данъчно облагане при доходи от чужбина, все още можеш да допуснеш важни технически или документални грешки, които водят до:
- отказ от признание на вече платен данък
- глоби за непълно деклариране
- данъчен одит или административно разследване
Ето най-честите клопки:
1. Непосочване на метода (данъчен кредит / освобождаване)
Ако не отбележиш в декларацията какъв метод използваш, НАП може автоматично да приложи най-неблагоприятния за теб.
✅ Винаги уточнявай как избягваш двойното облагане според съответната СИДДО.
2. Пропуснато Приложение 9
Много хора декларират само общо дохода, без да попълнят Приложение 9 – то е задължително при доходи от чужбина.
✅ Без него няма как да се приложи облекчение.
3. Липсва документ за платен данък в чужбина
Дори да си платил, ако не приложиш документ – НАП може да не признае сумата.
✅ Изискай служебна бележка, заверка от чужда данъчна служба или извлечение.
4. Използване на грешен метод за конкретна държава
С някои държави важи методът на освобождаване, с други – на кредит. Ако сбъркаш – може да се окаже, че дължиш допълнително.
✅ Винаги проверявай конкретната спогодба със страната, от която идва доходът.
5. Неуточнено резидентство
Ако си се преместил в друга държава, но не си се дерегистрирал от България – все още може да си данъчен резидент тук.
✅ Подай формуляр за определяне на данъчното си местожителство, ако има съмнение.
Ако избегнеш тези грешки, ще приложиш правилно знанието как да избегнем двойно данъчно облагане при доходи от чужбина, ще си защитен от глоба и ще запазиш законно повече от доходите си.
Заключение
Ако си български гражданин с доходи от чужбина, вероятно вече си се сблъсквал с объркващия въпрос: как да избегнем двойно данъчно облагане при доходи от чужбина? Истината е, че това не е просто административна формалност – от правилното разбиране и прилагане на данъчните механизми може да зависи дали ще платиш хиляди левове излишно.
През 2025 година темата става още по-актуална. Хиляди фрийлансъри, дистанционни служители, IT специалисти, лекари и инженери работят от България за чуждестранни работодатели или пътуват временно в ЕС, UK, САЩ и други страни. Във всички тези случаи е жизненоважно да знаеш как да избегнем двойно данъчно облагане при доходи от чужбина, за да си защитиш приходите, да не бъдеш глобен от НАП и да си в пълно съответствие със закона.
Най-често срещаната грешка е да се приеме, че щом си платил данъци в една държава, си приключил с ангажиментите. Това не е така. България, като твоя държава на данъчно резидентство, има право да изиска подаване на декларация и при определени условия – допълнително облагане. Именно затова трябва да познаваш принципите на международните спогодби (СИДДО), да разбираш кога се прилага освобождаване и кога данъчен кредит, както и да можеш документално да докажеш платените в чужбина данъци.
Независимо дали става дума за заплата, хонорари, доходи от наем, дивиденти или криптовалута – процесът по това как да избегнем двойно данъчно облагане при доходи от чужбина изисква внимание, подготовка и познаване на закона. Подаването на годишна декларация, попълването на точните приложения, събирането на документи и избягването на често срещаните грешки са само част от стъпките, които всеки трябва да следва.
Не забравяй, че в крайна сметка избягването на двойното облагане не е „вратичка“ в закона – това е право, което законът ти дава, стига да го заявиш и приложиш правилно.
Вярваме, че с това ръководство си получил цялостен отговор на въпроса как да избегнем двойно данъчно облагане при доходи от чужбина – от дефиниции и договори до примери, грешки и декларации. Сега вече разполагаш с нужните знания, за да защитиш доходите си и да изпълниш задълженията си правилно и навреме.
Важно е да отбележим, че въпросът как да избегнем двойно данъчно облагане при доходи от чужбина не е еднократен акт. Това е процес, който трябва да следваш всяка година, ако генерираш доходи от различни държави. Дали става дума за фрийланс платформа, дистанционна работа или инвестиционен доход – винаги трябва да знаеш как да избегнем двойно данъчно облагане при доходи от чужбина, за да не бъдеш изненадан от ревизия или допълнително начислени данъци.
След като веднъж разбереш как функционира системата и приложиш знанието за това как да избегнем двойно данъчно облагане при доходи от чужбина, ще можеш да планираш финансите си далеч по-уверено, да инвестираш спокойно и да работиш глобално без притеснение.
Много хора научават за проблема едва когато вече е късно – след като получат писмо от НАП или бъдат глобени. Ето защо е важно проактивно да се запознаеш с това как да избегнем двойно данъчно облагане при доходи от чужбина, преди да си получил или трансферирал пари. Така ще можеш още в самото начало да структурирате доходите си и да събереш нужните документи.
Познатите ти също може да не знаят как да избегнем двойно данъчно облагане при доходи от чужбина, затова не се колебай да споделиш тази информация. Знанието тук не просто спестява пари – то носи сигурност, прозрачност и контрол върху личните ти финанси.